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多选题 某工厂(一般纳税人) 2022年6月发出一批材料委托甲企业加工, 7月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金2.6万元,并于当月经税务机关认证: 8月份将加工收回货物制成的产品用于免税项目,账面成本50万元(无同类产品售价), 10月份支付加工费及税款.该企业下列税务处理正确的有( )

A. 7月份进项税2.6万元

B. 8月份销项税8.5万元

C. 8月份销项税7.15万元

D. 10月份进项税3.2万元

学科：税费计算与申报

时间：2023-11-06 09:48:28

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多选题
依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是( )
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题目2
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划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )
A. 销售额达到规定标准B. 经营效益好C. 会计核算健全D. 有上级主管部门
题目3
多选题
下列关于增值税的计税销售额规定,说法不正确的有( )
A. 以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C. 生产企业销售货物时收取的包装物租金计入销售额D. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金计入销售额
题目4
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对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法是()
A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值移D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期(1年为限)者,不计算缴纳增值税
题目5
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某工厂(一般纳税人) 2022年6月发出一批材料委托甲企业加工, 7月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金2.6万元,并于当月经税务机关认证: 8月份将加工收回货物制成的产品用于免税项目,账面成本50万元(无同类产品售价), 10月份支付加工费及税款.该企业下列税务处理正确的有( )
A. 7月份进项税2.6万元B. 8月份销项税8.5万元C. 8月份销项税7.15万元D. 10月份进项税3.2万元
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对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )
A. 冲减当期增值税进项税金B. 计算销项税C. 开具增值税专用发票D. 不得开具增值税专用发票
题目7
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多选题
某小型工业企业是增值税小规模纳税人.2019年8月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税).该企业当月的应纳增值税税额为( )万元
A. 0.32B. 0.35C. 0.36D. 0.37
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根据增值税的有关规定,下列表述正确的有( )
A. 除另有规定外,以一个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人B. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的, 自期满之日起15日内申报纳税C. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税D. 纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
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下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )
A. 委托其他纳税人代销货物,在收到代销清单以前收到货款的,为收到代销单位销售的代销清单的当天B. 委托其他纳税人代销货物,在收到代销清单以前收到货款的,为收到货款的当天C. 委托其他纳税人代销货物,对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,为收到代销单位销售的代销清单的当天D. 委托其他纳税人代销货物,对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,为发出代销商品满180天的当天
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