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单选题 某卷烟厂2021年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;当月领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元.已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%.当月该卷烟厂应纳消费税税额( )万元

A. 210.20

B. 216.20

C. 224

D. 225.20

税法课程封面

学科：税法

时间：2023-11-12 10:20:36

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题目1
单选题
下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )
A. 委托加工卷烟,由委托方提供原材料,受托方只收取加工费B. 委托加工鞭炮焰火,由受托方以委托方名义购进主要材料并生产应税消费品C. 委托加工高档化妆品,受托方先将原材料卖给委托方,然后再提供加工劳务收取加工费D. 委托加工实木地板,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
题目2
单选题
下列各项中,属于消费税纳税义务人的是( )
A. 生产销售钻石首饰的工业企业B. 零售卷烟的超市C. 生产销售酒精的工业企业D. 零售超豪华小汽车的4S店
题目3
单选题
下列行为中,既不征收增值税也不征收消费税的是( )
A. 高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B. 高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C. 高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D. 高档化妆品生产企业进口一辆超豪华小汽车自用
题目4
单选题
下列各项中,应征收消费税的是( )
A. 溶剂油原料B. 沙滩车C. 高尔夫车D. 影视演员化妆用的上妆油
题目5
单选题
甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税,下同),税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%.该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为( )元
A. 3027000B. 2565000C. 2355000D. 1665000
题目6
单选题
某酒厂2021年3月份生产一种新的粮食白酒,无偿赠送客户品尝0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%.该厂当月应缴纳的消费税为( )元
A. 1975B. 2125C. 2175D. 2245
题目7
单选题
某卷烟厂2021年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;当月领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元.已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%.当月该卷烟厂应纳消费税税额( )万元
A. 210.20B. 216.20C. 224D. 225.20
题目8
单选题
某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元.该厂应代收代缴消费税( )元.(以上款项均不含增值税,高档化妆品的消费税税率为15%)
A. 7058.82B. 7500C. 7941.18D. 8338.24
题目9
单选题
某企业为增值税一般纳税人.2021年3月,该企业进口180辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为25万元.该企业进口该批小汽车应纳消费税税额( )万元.(已知小汽车关税税率为40%,消费税税率为5%)
A. 300B. 331.58C. 236.84D. 315
题目10
单选题
某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2021年1月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元.该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元
A. 32.78B. 38.87C. 46.33D. 48.34
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