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单选题 甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )

A. 借:原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷:银行存款 113

B. 借:原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷:银行存款 113

C. 借:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 贷:银行存款 113

D. 借:原材料 113 贷:银行存款 113

税务会计课程封面

学科：税务会计

时间：2024-04-02 12:19:00

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题目1
单选题
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,其计算销售额的公式是( )
A. 销售额=含税销售额÷(1+税率)B. 销售额=不含税销售额÷(1+税率)C. 销售额=含税销售额÷(1-税率)D. 销售额=不含税销售额÷(1-税率)
题目2
单选题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )
A. 借:原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷:银行存款 113B. 借:原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷:银行存款 113C. 借:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 贷:银行存款 113D. 借:原材料 113 贷:银行存款 113
题目3
单选题
下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )
A. 小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记"应交税费——应交增值税"科目B. 符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目,贷记"营业外收入"科目C. 自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D. 年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定
题目4
单选题
小规模纳税人转让不动产而产生增值税纳税义务,应贷记( )
A. 应交税费—未交增值税B. 应交税费—应交增值税C. 应交税费—简易计税D. 应交税费—预交增值税
题目5
单选题
企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为( )
A. 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10 贷:应交税费—未交增值税 10B. 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20 贷:应交税费—预交增值税 20C. 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10 贷:应交税费—已交税金 10D. 借:应交税费——预交增值税 20 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 20
题目6
单选题
某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )
A. 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000B. 借:应交税费——未交增值税 148000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000C. 借:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000D. 借:应交税费——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000
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