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单选题 针对被审计单位"临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间"的重大错报风险,下列注册会计师所作的控制测试程序中,不恰当的是( )
学科：审计学
时间：2024-11-21 03:14:37
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题目1单选题
针对被审计单位"临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间"的重大错报风险,下列注册会计师所作的控制测试程序中,不恰当的是( )A. 检查系统例外报告的生成逻辑B. 询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到了跟进处理C. 核对例外报告中的采购是否计提了相应负债,检查复核人的签署确认D. 检查系统入库单编号的连续性
题目2单选题
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是( )A. 付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理B. 通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C. 采购、验收与相关会计记录需职责分离D. 付款审批与付款执行需职责分离
题目3单选题
在( )情况下,如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著下降,注册会计师很可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风险的结论A. 原材料供不应求B. 供应商与被审计单位的结算由赊销变为现销C. 供应商缩短被审计单位享受的现金折扣天数D. 原材料供大于求
题目4单选题
当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时,注册会计师主要关注的是被审计单位( )的重大错报风险A. 低估负债,低估费用B. 高估费用,高估负债C. 低估费用,高估负债D. 高估费用,低估负债
题目5单选题
函证被审计单位的应付账款时,注册会计师的以下做法中正确的是( )A. 某账户在资产负债表日账户余额较小,但为被审计单位重要供应商,注册会计师决定不对其函证B. 如果存在被询证者最终未作回复的重大项目,注册会计师应采用替代审计程序C. 注册会计师不需要对函证的过程进行控制D. 某账户在资产负债表日账户余额为零,但为被审计单位重要供应商,注册会计师决定不对其函证
题目6单选题
针对被审计单位"新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证"的错报环节,注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是( )A. 询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B. 抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C. 询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经复核人恰当复核D. 检查系统中采购订单的生成逻辑,确认是否存在供应商代码匹配的要求
题目7单选题
针对被审计单位"订单未被录入系统或在系统中重复录入"的错报环节,注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是( )A. 检查系统例外报告的生成逻辑B. 询问复核人对例外报告的检查过程C. 确认发现的问题是否及时得到了跟进处理D. 抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
题目8单选题
从采购明细账追查至验收单,能查明存货的( )认定A. 存在B. 准确性、计价和分摊C. 完整性D. 权利和义务
题目9单选题
下列各项实质性程序中,与存货准确性、计价和分摊认定最相关的是( )A. 参照卖方发票,比较会计科目表上的分类B. 复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性C. 检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性D. 从卖方发票追查至采购明细账
题目10单选题
下列各项中,最能发现未入账的应付账款的是( )A. 检查验收单B. 检查营业成本的计算C. 函证应收账款D. 检查营业收入的确认
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