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单选题 在资产负债表债务法下,递延所得税的计算为( )
学科：高级财务会计
时间：2023-05-21 13:48:11
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题目1单选题
资产的计税基础是指( )A. 资产的现行价值B. 资产的历史成本C. 资产在未来计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额D. 资产在未来能够给企业带来的经济利益
题目2单选题
负债计税基础的计算为( )A. 账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额B. 账面价值-未来需要偿还的金额C. 账面价值D. 未来需要偿还的金额
题目3单选题
在资产负债表债务法下,递延所得税的计算为( )A. 递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)B. 递延所得税=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)C. 递延所得税=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)+(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)D. 递延所得税=递延所得税资产期末余额-递延所得税负债期末余额
题目4单选题
某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,成本为100万元,期末公允价值为150万元,适用所得税税率为25%,递延所得税无期初余额.则当期递延所得税为( )A. 递延所得税资产12.5万元B. 递延所得税资产75万元C. 递延所得税负债76万元D. 递延所得税负债12.5万元
题目5单选题
某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,成本为100万元,期末公允价值为150万元,适用所得税税率为25%,递延所得税负债期初余额为10万元.则当期递延所得税为( )A. 递延所得税资产2.5万元B. 递延所得税资产10万元C. 递延所得税负债10万元D. 递延所得税负债2.5万元
题目6单选题
在一般情况下,资产在取得时,其入账价值与计税基础的关系是( )A. 入账价值大于计税基础B. 入账价值等于计税基础C. 入账价值小于计税基础D. 入账价值与计税基础没有关系
题目7多选题
暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其会计账面价值之间的差异.按照暂时性差异对未来期间应税金额对影响,可以分为( )A. 应纳税暂时性差异B. 可抵扣暂时性差异C. 永久性差异D. 时间性差异
题目8多选题
下列情况会导致产生应纳税暂时性差异的有( )A. 资产的账面价值大于计税基础B. 资产的账面价值小于计税基础C. 负债的账面价值大于计税基础D. 负债的账面价值小于计税基础
题目9多选题
下列情况会导致产生可抵扣暂时性差异的有( )A. 资产的账面价值大于计税基础B. 资产的账面价值小于计税基础C. 负债的账面价值大于计税基础D. 负债的账面价值小于计税基础
题目10多选题
下列哪些情况会产生递延所得税资产( )A. 资产的账面价值小于其计税基础B. 资产的账面价值大于其计税基础C. 负债的账面价值小于其计税基础D. 负债的账面价值大于其计税基础
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