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单选题 2022 年甲企业实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 72 万元,其中向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10 万元.上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元.已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分,准予扣除.计算甲企业 2022 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元

A. 84

B. 70

C. 72

D. 82

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学科：默认课程

时间：2025-11-11 16:11:34

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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是( )

A. 依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B. 依照外国法律成立且在中国境内未设立机构、场所的企业均属于非居民企业C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )

A. 农作物新品种选育B. 中药材种植C. 花卉种植D. 牲畜饲养

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是( )

A. 股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B. 特许权使用费收入,按照取得特许权使用费的日期确认收入的实现C. 销售安装程序比较简单的商品,可在发出商品时确认收入的实现D. 采取产品分成方式取得收入的,按照被投资方作出分配决定的日期确认收入的实现

甲企业 2022 年年初在生产经营的过程中,向非关联方乙企业借入生产用资金 3000 万元,并与乙企业签订了借款合同,借款期限 6 个月,年利率为 8%.已知,金融企业同期同类贷款年利率 5%.根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算 2022 年企业所得税时,可以在税前扣除的利息支出的下列算式中,正确的是( )

A. 3000×8%÷12×6=120(万元)B. 3000×5%÷12×6=75(万元)C. 3000×8%=240(万元)D. 3000×5%=150(万元)

根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的( )计算不征税收入

A. 公允价值B. 接收价值C. 成本价格D. 市场价格

2022 年甲企业实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 72 万元,其中向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10 万元.上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元.已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分,准予扣除.计算甲企业 2022 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元

A. 84B. 70C. 72D. 82

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是( )

A. 未投入使用的机器设备B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D. 以融资租赁方式租入的机器设备

某机械设备制造企业 2022 年度实现销售收入 3000 万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 400 万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60 万元.已知广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除.在计算该企业 2022 年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为( )万元

A. 410B. 400C. 450D. 460

甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%,2022 年境内应纳税所得额为 300 万元,其设在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元(折合人民币,下同),在国已缴纳企业所得税 25 万元.其设在国的分公司应纳税所得额为 100 万元,在 B 国已缴纳企业所得税 20 万元.甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2022 年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元

A. 72.5B. 80C. 75D. 97.5

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是( )

A. 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自 2022 年 1 月 1 日起,再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除B. 自 2022 年 1 月 1 日起,企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出,在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除,并可按 100%在税前加计扣除C. 企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按 70%计入收入总额D. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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