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单选题某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018年度盈利6万元、2019年度盈利19万元.该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元.(假设该企业其他年度没有亏损)

A. 1

B. 0.65

C. 2

D. 1.3

税法课程封面

学科：税法

时间：2026-06-01 03:00:17

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依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )

A. 特许权使用费所得B. 销售货物所得C. 动产转让所得D. 权益性投资所得

下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )

A. 小型企业来自于境内的所得B. 居民企业来自于境外的所得C. 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得D. 高新技术企业来自于境内的所得

某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2019年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元.该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元

A. 5B. 1C. 2D. 2.5

A公司2020年10月依据双方签订的合同取得B公司付给的价款1870万元.其中,新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元.转让设备、仪器等非技术性收入250万元.与技术转让项目相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元.经核实,A公司的此项技术的计税基础为410万元,已摊销扣除了90万元.技术转让过程中发生的相关税费累计80万元.该公司技术转让所得是( )万元

A. 1100B. 1000C. 1220D. 1050

某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018年度盈利6万元、2019年度盈利19万元.该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元.(假设该企业其他年度没有亏损)

A. 1B. 0.65C. 2D. 1.3

2020年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元.该厂可抵免企业所得税税额( )万元

A. 13B. 12C. 10D. 9

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2017年至2021年经相关机构认定为高新技术企业,2019年度有关经营情况如下: (注:该企业适用产品增值税税率13%,房屋租金增值税税率5%,城市维护建设税税率7%, 教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费) (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元(适用增值税简易计税). (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证. (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元. (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出35万元. (5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元.2019年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元

A. 546.42B. 541.6C. 501.2D. 510.6

下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )

A. 企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的,属于税法规定的公益性捐赠支出B. 捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的,可按市场价格开具捐赠票据C. 被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,5年内不得重新申请扣除资格D. 公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的,应取消捐赠税前扣除资格

2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权.2019年5月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元.关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是( )

A. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元C. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元D. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是( )

A. 有保证收益的人寿保险业务,不得超过业务收入的0.15%B. 非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.5%C. 非投资型财产保险业务,不得超过保费收入的0.8%D. 短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%

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