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单选题下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是( )

A. 有保证收益的人寿保险业务,不得超过业务收入的0.15%

B. 非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.5%

C. 非投资型财产保险业务,不得超过保费收入的0.8%

D. 短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%

税法课程封面

学科：税法

时间：2026-06-01 03:00:17

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依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )

A. 特许权使用费所得B. 销售货物所得C. 动产转让所得D. 权益性投资所得

下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )

A. 小型企业来自于境内的所得B. 居民企业来自于境外的所得C. 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得D. 高新技术企业来自于境内的所得

某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2019年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元.该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元

A. 5B. 1C. 2D. 2.5

A公司2020年10月依据双方签订的合同取得B公司付给的价款1870万元.其中,新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元.转让设备、仪器等非技术性收入250万元.与技术转让项目相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元.经核实,A公司的此项技术的计税基础为410万元,已摊销扣除了90万元.技术转让过程中发生的相关税费累计80万元.该公司技术转让所得是( )万元

A. 1100B. 1000C. 1220D. 1050

某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018年度盈利6万元、2019年度盈利19万元.该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元.(假设该企业其他年度没有亏损)

A. 1B. 0.65C. 2D. 1.3

2020年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元.该厂可抵免企业所得税税额( )万元

A. 13B. 12C. 10D. 9

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2017年至2021年经相关机构认定为高新技术企业,2019年度有关经营情况如下: (注:该企业适用产品增值税税率13%,房屋租金增值税税率5%,城市维护建设税税率7%, 教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费) (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元(适用增值税简易计税). (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证. (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元. (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出35万元. (5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元.2019年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元

A. 546.42B. 541.6C. 501.2D. 510.6

下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )

A. 企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的,属于税法规定的公益性捐赠支出B. 捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的,可按市场价格开具捐赠票据C. 被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,5年内不得重新申请扣除资格D. 公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的,应取消捐赠税前扣除资格

2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权.2019年5月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元.关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是( )

A. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元C. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元D. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是( )

A. 有保证收益的人寿保险业务,不得超过业务收入的0.15%B. 非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.5%C. 非投资型财产保险业务,不得超过保费收入的0.8%D. 短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%

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